所谓税收有效反作用于经济，是指税收在参与社会产品分配过程中，通过实现其职能，达到促进经济发展的功效。根据马克思关于社会再生产过程诸环节辩证统一的原理，税收与经济的相互关系，可以概括为经济决定税收，税收反作用于经济。前者是不言而喻的，但要使税收有效地反作用于经济，却必须具备两个基本条件。

一、税收收入预算必须“硬化”

税收作为经济杠杆，它在再生产过程中处于分配地位。恩格斯指出：“分配并不仅仅是生产和交换的消极产物，它反过来又同样地影响生产和交换。”经济发展的规模，决定财政收入的规模，而财政收入的规模，则影响着经济发展的规模。税收是国家财政收入的支柱，完成税收收入预算计划对于实现国家年年底财政预算，平衡财政收支，扩大全社会的再生产能力、合理安排积累与消费的比例关系，等等，都有着举足轻重的影响。诚然，制定合理的税收收入预算必须以经济发展为基础，以可供分配的社会产品总量和社会成员的承受能力为前提，但如果合理的税收预算不能完成，或不顾经济发展的客观事实，片面通过增加税收来弥补财政“缺口”，那么，不仅税收有效反作用于经济是一句空话，而且将会为经济的发展埋下危机。当前，税收收入预算“软化”是一种普遍现象，主要表现在以下两个方面：

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