一、流动资金概述大

(一)流动资金的概念

流动资金是指企业用于购买、储存劳动对象以及占用在生产过程和流通过程的那部分周转资金。从流动资金的构成要素看，它包括用于购置原材料等劳动对象、支付工资和其他生产费用的资金。从其具体存在形态看，它是分布在生产形态(包括储备)、产成品形态和货币形态上的资金。劳动对象不同于劳动资料，它只参加一个生产周期，其价值一次全部转移到产品中去，并随着产品价值的实现，从产品销售收入中一次得到补偿，然后又以其所收回的货币资金重新购买劳动对象，以保证再生产的顺畅进行。这样，流动资金与其所代表的实物形态就显示出两者同一时间、同一顺序运动的特征。随着企业再生产活动的不断进行，流动资金也不断地运动着，既同时存在于货币资金形态、储备资金形态、生产资金形态、成品资金形态，又依次脱离其原来的形态，并周而复始地在不断循环运动中转变其形态，发挥其在再生产中的功能。

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