(二)流动资产(上)

l.货币资金

货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的经营资金。是企业流动资产的重要组成部分。它包括企业库存现金、银行结算户存款和其它货币资金。

由于货币资金是企业在销售产品取得贷款到采购材料和支付工资、费用之间的间歇性资金，在正常情况下，企业货币资金(主要是银行存款)增加，是流动资金状况改善的反映，但作为一种暂时闲置的资金，应加速周转使用，提高资金使用效益，因此，企业要使这部分资金既能满足生产经营周转的需要，又能使这部分资金得到充分利用，降低费用消耗，提高资金使用效果，保护货币资金的安全。具体的说，企业在货币资金核算和管理时必须做到以下几点：

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