国家税务总局关于查处广东省肇庆市鼎湖区利用增值税专用发票违法犯罪特大案件的通报
1994年12月15日 国税发[1994〕262号
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今年5月中旬，东省税务局在顺德市检查工作时，发现不少企业从肇庆市鼎湖区取得了虚开、代开的增值税专用发票，随后省税务局派工作组深入鼎湖区，发现该区在增值税一般纳税人认定、专用发票的管理、税款征收、期初库存的核定等方面存在一系列严重问题。9月份，国家税务总局派人赴鼎湖调查，经进一步核实发现：一、肇庆市鼎湖区税务部门违反一般纳税人的认定条件，把许多本属小规模纳税人的企业都认定为一般纳税人。在重点调查的135户企业中，实际经营者只有60余人，最多的一名业主挂了8个公司的牌子，竟全部被认定为一般纳税人。大部分企业既无经营地点，也无健全帐册，更谈不上经营规模，甚至连银行帐号也没有。二、鼎湖区税务部门还布置各税务所对私营、挂靠集体的企业，按企业开出专用发票金额一律只预征2‰税款(其中增值税15‰，所得税0.5%)所调查的135户企业1—5月份仅预征税款×××余万元，预征率只有1.97‰。若按税收法规规定，则应征增值税为×亿余元。三、1993年鼎湖区全年工业生产总值只有3.57亿元，社会商品流转额只有2.13亿元，而5月份以前，该区认定的446个一般纳税人核定期初库存高达××亿元，重点调查的135户企业，期初库存额为××亿元。其中今年新开业和更换执照的77户企业，也上报核定库存××亿元。让其虚报库存的目的是为了用处理期初存货所含税款的手法抵消掉按规定税率应征税款与实际征收税款的巨大差额。由于税务部门违反税收法规规定擅自制定政策。对工作玩忽职守，致使鼎湖区的私营企业主肆意虚开、代开增值税专用发票。重点调查的135户一般纳税人1—5月份，共开出专用发票 ×××××套.销项价款××亿元，销项税××亿元，价税合计××亿元，所开发票涉及广东省内20个地市，全国27个省、市、区。