中国税务 2015年 第11期
案例分析
未按规定取得合法有效凭据时怎么办
上一篇 下一篇税收实务操作中，税企双方对未按规定取得合法有效凭据的理解及其税务处理常常存在争议，对此，笔者通过两则案例加以分析，希望对读者有所帮助。
案例一：凭票扣税问题
基本案情
甲公司因缺少流动资金向乙公司借款1000万元，双方签订的借款合同约定：借款期限为2013年1月1日～2015年12月31日共3年，年利率为6%，借款期满后一次性还本付息。甲公司于2013年、2014年分别计提利息费用60万元，在办理2013年、2014年企业所得税汇算清缴时，均全额扣除，未作纳税调整处理。