我国大型商业银行业务产品复杂繁多、经营管理盘根错节、数据资料体量巨大，且主要以电子形态存在。同时，大型商业银行具有集团决策高度集中化、分支机构高度同质化、交易处理高度自动化、内控执行高度一致化的特点。因此，税务机关传统的对中小企业“自下而上”的检查方法，即以会计账簿、凭证为着眼点识别涉税风险，以单独个性风险推断整体共性风险的做法，在全面排查银行业涉税风险，特别是准确识别银行系统性风险和重大风险事项等方面显得力不从心，难以满足大企业税收风险管理的目标和要求。

近年来，国家税务总局共对3家大型国有商业银行开展了以税收风险分析为核心、以集团整体为对象的全流程税收风险管理工作，探索建立了一套针对我国银行业大企业的新型税收风险分析模式。从目前对银行业税收风险分析的成果看，这种模式是有一定效果的。

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