税务研究 2018年 第12期
研究探索
首席执行官组织认同与企业税务风险（*）
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首席执行官组织认同与企业税务风险（*）
内容提要：本文基于委托代理理论，采用企业税收——会计差异（以下简称税会差异）代表税务风险，研究了首席执行官（ceo,chief executive officer）组织认同和企业税务风险的关系。实证结果发现，ceo组织认同越高，企业的税务风险越小，按产权性质进行分组回归，上述关系在非国有企业中才存在。进一步的研究发现，ceo组织认同越高，暂时性的税会差异风险也越小；税务风险和盈余管理显著正相关，ceo组织认同能抑制税务风险导致的盈余管理。本文的研究支持了税务风险的委托代理观，有助于理解我国制度背景下企业的税务风险行为，也有助于理解ceo组织认同的企业治理作用。
关键词：首席执行官,组织认同,税务风险,税会差异,产权性质
本文基于委托代理理论，采用企业税收——会计差异（以下简称税会差异）代表税务风险，研究了首席执行官（ceo,chief executive officer）组织认同和企业税务风险的关系。实证结果发现，ceo组织认同越高，企业的税务风险越小，按产权性质进行分组回归，上述关系在非国有企业中才存在。进一步的研究发现，ceo组织认同越高，暂时性的税会差异风险也越小；税务风险和盈余管理显著正相关，ceo组织认同能抑制税务风险导致的盈余管理。本文的研究支持了税务风险的委托代理观，有助于理解我国制度背景下企业的税务风险行为，也有助于理解ceo组织认同的企业治理作用。