消费税对收入再分配的公平与福利效应^*

内容提要：消费税因其选择性征收而具有一定的收入分配调节作用。随着社会经济发展水平的不断提高，不同收入群体因消费结构差异和“税负感受度”差异产生的客观物质性与主观感受性差异，是消费税调节职能与作用关注的重点。本文运用微观模拟方法和投入产出模型，使用2017年中国家庭金融调查数据测算中国城镇与农村家庭的消费税负担，评估2014年消费税改革效应。结果表明，我国消费税的家庭平均负担率为0.75%，具有累退性，对收入再分配起逆向调节作用；但征收消费税后家庭收入分布更接近帕累托最优，社会整体福利水平得到提升，其中，对农村家庭征收消费税后的收入平等性和福利效应都不如城镇。基于此，本文提出扩大高奢消费的征税范围、减轻农村居民消费税负担、适当降低高档化妆品税率等建议。

关键词：消费税,再分配效应,帕累托最优