中国税务 2021年 第3期
业务指南
金融企业贷款损失与非金融企业坏账损失年度纳税申报详解
上一篇 下一篇资产损失是企业的常见业务，其会计处理与税收政策的差异是企业需要特别关注的问题。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020 年第24 号）（以下简称“24 号公告”）对涉及贷款损失和坏账损失业务申报表单和申报方法进行了修订，为企业正确申报提供了政策依据和规范指引。
修订后的表单形式上体现为项目的增减和适用范围的调整，实质上是对不同类型企业的金融资产损失税前扣除政策与申报方法进行区分。本文通过案例，分析金融企业和非金融企业贷款损失和坏账损失如何进行纳税申报，并提示企业应关注的申报风险。