实施大规模增值税留抵退税是党中央、国务院审时度势，积极应对国际国内严峻复杂形势、稳定宏观经济大盘采取的关键性举措，是税务部门必须完成的重大政治任务。全国税务稽查部门按照党中央、国务院部署，落实国家税务总局党委“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举的工作策略，始终坚持“零容忍”的态度和严查狠打的高压态势，对骗取留抵退税违法行为露头就打、打早打小，打准打狠、曝光震慑，确保政策直达快享和严厉打击骗税同部署、共推进，已查处一大批骗取留抵退税案件，摧毁一批骗取留抵退税团伙，有力护航留抵退税政策落准落好。

严厉打击骗取留抵退税违法行为意义重大

严厉打击骗取留抵退税是确保最大限度发挥留抵退税政策红利正效应的必然要求。大规模留抵退税政策为市场主体发挥着前所未有的“输血”“活血”作用，对稳定宏观经济大盘具有十分重要的意义。新增的留抵退税的“真金白银”，既是依法经营市场主体的“及时雨 ”，也是不法分子觊觎的“唐僧肉”。只有将留抵退税政策红利精准送到合法经营、符合条件的市场主体手中，才能真正发挥助企业一臂之力、解企业“燃眉之急”的关键作用。如果被不法分子骗走，不仅无法实现政策的红利、初衷和正效应，还会产生“劣币驱逐良币”的不良影响。必须坚决打击利欲熏心、铤而走险的不法分子，坚决防止出现大规模系统性骗取留抵退税风险，确保党中央、国务院重大决策部署取得预期效果。

严厉打击骗取留抵退税是应对骗税新形势、遏制违法犯罪行为的现实要求。相对于通过虚开发票赚取“点费”、通过虚假申报“少缴税款”或骗取出口退税等违法犯罪行为，骗取留抵退税款所需的链条更短、环节更少、成本更低、诱惑更多、打击难度更大。如果查处不及时，未能形成压倒性的打击态势，不但会给不法分子留下可乘之机，给国家税款造成难以挽回的损失，甚至可能形成“破窗”效应，诱使更多的人去违法犯罪。特别是随着留抵退税政策落地要求不断提速，严厉打击骗取留抵退税刻不容缓，必须坚决遏制骗取留抵退税违法犯罪行为，从而最大程度实现退税政策正效应，最大限度地减少负效应。

严厉打击骗取留抵退税是充分发挥稽查职能、营造公平公正市场竞争环境的法治要求。市场经济是法治经济，法治化的营商环境是促进经济高质量发展的重要基础。严厉打击骗取留抵退税违法活动，既是稽查部门充分发挥行政执法职能作用的职责所在，也是切实维护税法权威和税收安全、维护法治规范的经济税收秩序、打造公平公正的市场竞争环境的内在要求。

统筹部署安排，形成全网覆盖的一体化打骗格局

从2019 年开始实施先进制造业增量留抵退税政策以来，打击骗取留抵退税违法行为就相伴而行。今年政府工作报告部署实施新的组合式税费支持政策后，税务总局即对落实大规模留抵退税政策进行了通盘部署，包括防范和打击骗取留抵退税工作。税务总局稽查局深入落实税务总局党委部署要求，提前预判实施更大规模留抵退税后可能出现的违法类型和手段特点，4 月1 日政策实施一开始，就从建机制、强统筹、抓联动、实督导、严查处、常曝光、促管理七个方面，部署各级稽查部门严查快打骗取留抵退税违法行为。

——坚持五方面原则，牢牢把握打击骗取留抵退税主动权

统一领导，上下联动。在税务总局退税减税办统一领导下，建立税务总局稽查工作组、驻各地特派办、省局稽查工作组、市局稽查工作组及跨区稽查局全网覆盖、纵合横通、上下联动工作机制，压实责任、步调一致、快速响应，严厉打击骗取留抵退税违法行为，形成全国“一盘棋”打骗格局。

精准打击，快查联查。依托税收大数据，不断充实完善骗取留抵退税选案指标，建立多层次、立体化的案源管理体系和案件快查联查工作机制，对各类骗取留抵退税行为快速发现、快速应对、精准打击，有力释放税务部门对骗取留抵退税严打快打的强烈信号。

依法依规，严肃查处。依据查清的违法事实，区分违法手段，充分依据行政处罚法、税收征管法、发票管理办法、虚开增值税专用发票相关处理规定等，依法依规从严处理处罚。

内外协调，协同防控。对各级风险防控组统筹推送的涉嫌偷骗税或虚开发票的高风险线索，快速应对、及时反馈，形成防控骗取留抵退税风险闭环管理，坚决守住不发生规模性、行业性、区域性重大偷骗税风险的底线。

加强协作，形成合力。充分发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，将打击骗取留抵退税违法纳入重点工作范围，充分发挥各部门职能优势，统筹工作资源，强化系统共治，形成打击合力，提升打击质效。

——精心部署安排，打击骗取留抵退税取得阶段性成效

建立健全工作机制。税务总局稽查局集中骨干力量，成立打击骗取留抵退税工作专班，统筹协调全国打击骗取留抵退税工作。迅速制定《打击骗取留抵退税违法行为工作方案》，确保打击工作有序有效推进。同时，着力健全六部门联合推送案源、联合查办案件、联合督办大案、联合专项行动等工作机制，为严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为提供有力的组织保障。

统筹指挥加强指导。及时召开各省税务局稽查条线、税务总局驻各地特派办视频推进会，要求各级稽查部门提站位、快行动、出成果、强震慑，对严查快打骗取留抵退税工作动员部署。第一时间全面系统地总结去年打击骗取留抵退税工作经验，在4 月初下发7 大类18 个选案指标和行业检查指引，并结合工作进展不断补充完善，定期汇总各地疑难问题，编写《打击留抵退税违法行为工作即问即答》，指导各地稽查部门加快案件查处进度，提高查办质效。

着力加强内部协同。将稽查打击工作全面融入全流程一体化风险防控体系，积极会同相关司局研究明确稽查案件定性和处理处罚口径。5 月上中旬先后两次系统梳理骗取留抵退税违法类型、行业分布、手段特征以及定性处罚、系统操作、入库级次等方面的问题，及时反馈税务总局相关司局研究解决。坚持“边查案、边分析”，对典型案例深入分析总结，围绕加强退税审核、深化风险防控、完善系统功能、完善法律适用等方面，向相关业务部门提出工作建议，共同防范留抵退税工作风险。

深入推进部门合作。积极推动与外部门协作配合，5 月11 日组织召开全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会，5月17 日六部门联合下发严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为通知，6 月16 日召开全国六部门联合打击留抵骗税和出口骗税工作交流推进会，推动联合打击骗取留抵退税工作不断深入。

上下联动强化督导。税务总局稽查局组建四个督导组，采取分片包干方式，以电话、视频连线等方式开展常态化督导，及时掌握各地案源筛选、案件查办、案例曝光进展情况，收集问题建议并指导协调解决。有针对性地开展督促指导，为各省稽查部门精准选案提供支撑，进一步提升打击精度，加快打击速度，拓展打击维度。

截至6 月29 日，全国税务稽查部门已立案并查实骗取留抵退税企业1645 户，挽回留抵退税款20.34 亿元，挽回其他税款损失14.33 亿元。六部门联合打击骗取留抵退税团伙117 个，涉嫌虚开金额893 亿元，追回留抵退税9.67亿元，抓捕犯罪嫌疑人1165 人，查处黑中介14 个。

持续开展案件曝光，强化对不法分子的警示震慑

在严查快打的同时，税务总局聚焦违法情节恶劣、主观故意明显、警示作用突出的典型案例，立体式、不间断地开展案件曝光，持续释放“骗税必严打”“违法必严惩”的强烈信号。

截至6 月29 日，全国累计已曝光骗取留抵退税典型案件497起，其中团伙案件17 起。

典型案件的持续曝光，展示了税务部门对骗取留抵退税违法行为“零容忍”的态度及坚决打击的决心和信心，形成了高压态势，震慑作用持续增强，促使企业在日常账务处理、企业经营、纳税申报过程中提高认识，主动规范会计处理，及时纠错纠偏，不断提高税法遵从度。有的纳税人在提出留抵退税申请前主动向税务人员进行咨询和沟通，请税务机关帮助审核把关；有的企业在看到曝光的案件后主动对已申请退回的税款进行自查自纠，对发现的错误及时纠正，并退回了不符合留抵退税政策的税款。

深化查管互动，助力留抵退税政策落准落好

在打击骗取留抵退税工作中，税务总局始终坚持构建一体化风险防控机制，深化查管互动，着力提升风险防控效能，助力留抵退税政策落准落好。

一是构建一体化防控机制，筑牢风险防控网。事前开展风险研判，预先对符合留抵退税条件的纳税人开展风险扫描分析；事中对提交留抵退税申请的纳税人以人机结合的方式进行审核，对确认不符合条件的纳税人及时阻断退税；事后对已取得留抵退税企业开展风险扫描，对疑点企业开展风险分析应对。

二是构建风险指标体系，精准识别发现风险。聚焦违规取得或骗取留抵退税风险，研发设计风险指标，对纳税人进行风险扫描，精准识别发现风险疑点。建立指标模型迭代优化机制，持续收集各地报送的风险特征、风险线索等，统筹开发新增和迭代优化风险指标模型。

三是强化数据赋能支撑，提高风险防控质效。开发留抵退税数据赋能功能，集成各信息系统留抵退税纳税人相关信息，开发票流分析等辅助工具，辅助审核人员和风险分析人员快速查询企业留抵退税相关信息，研判企业风险状况；开放跨省数据查询权限，利用跨省数据全面分析研判留抵退税企业涉税风险。

四是分级分类开展应对，兼顾执法力度与温度。对各层级、各部门经风险分析发现的留抵退税风险事项，由数据风险部门扎口统筹形成风险应对任务，区分低、中、高风险等级组织开展风险应对。对低、中风险纳税人督促提醒其自查整改，体现执法的柔性和温度；对涉嫌骗取留抵退税的高风险纳税人由稽查局立案检查，体现执法的刚性和力度。

下一步，全国税务稽查部门将在税务总局党委的坚强领导下，始终保持严查严打的高压态势，针对当前打骗工作面临的新形势新要求，进一步突出重点，加力推进，发挥六部门联合打击优势。

一是风险研判再加力。健全完善数据共享机制，丰富风险预警指标，做实案源筛选机制，促进风险快速发现、快速应对。

二是案件查办再加力。坚持立体式、全链条打击，严查团伙式、跨区域、虚开发票骗取留抵退税行为，对内外勾结、通同作弊的严查严惩、决不姑息。

三是查管互动再加力。通过解剖典型案件，总结骗税手法，优化完善风险防控指标，持续动态扫描监控，精准实现风险早识别、早防控，有效发挥“以打促防”作用；及时查找监管短板漏洞，提出完善政策、健全制度、加强监管的措施，针对重点行业、典型风险编制专项风险防控指引，推动完善留抵退税管理制度机制，实现“以打促治”。

四是警示震慑再加力。持续加大对骗取留抵退税大要案件、团伙案件的曝光力度，保持严查重处骗取留抵退税等违法行为的强大声势，不断强化对不法分子的警示震慑，确保打击骗取留抵退税工作取得更大成效，为助力企业纾困解难、稳住宏观经济大盘作出新的更大贡献。

(责任编辑：毕卓)