税收征管数字化转型现状、趋势及路径：世界发达经济体与中国实践分析
上一篇内容提要：税收征管数字化转型作为数字政府建设的重要举措，受到中国及世界众多发达经济体高度关注，各国对此进行了规划部署与积极探索。本文通过比较分析，梳理了美国、英国、德国、澳大利亚等发达经济体与中国在税收征管数字化转型中的战略规划与实践举措，发现普遍呈现出注重顶层设计、引导嵌入式遵从、强化技术赋能、注重专业技能人才培养和构建共治生态等共性趋势，而中国依托“以票控税”的制度基础，通过发票电子化改革和技术驱动业务变革，形成了独具特色的转型路径，并在服务国家治理现代化方面展现出独特优势。据此，本文提出积极借鉴世界发达经济体转型经验，结合中国具体实际，在法治框架内正确处理好多重关系、打造安全可靠的基础设施体系并持续深化数据治理的转型路径建议，以期为我国持续推进税收征管数字化转型提供参考。
关键词：税收征管,数字化转型,智慧税务,纳税服务,税收共治
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2025)11-0072-10
税收征管数字化转型作为数字政府建设的重要举措，受到中国及世界众多发达经济体高度关注，各国对此进行了规划部署与积极探索。本文通过比较分析，梳理了美国、英国、德国、澳大利亚等发达经济体与中国在税收征管数字化转型中的战略规划与实践举措，发现普遍呈现出注重顶层设计、引导嵌入式遵从、强化技术赋能、注重专业技能人才培养和构建共治生态等共性趋势，而中国依托“以票控税”的制度基础，通过发票电子化改革和技术驱动业务变革，形成了独具特色的转型路径，并在服务国家治理现代化方面展现出独特优势。据此，本文提出积极借鉴世界发达经济体转型经验，结合中国具体实际，在法治框架内正确处理好多重关系、打造安全可靠的基础设施体系并持续深化数据治理的转型路径建议，以期为我国持续推进税收征管数字化转型提供参考。