对税负的研究是多方面的，但是，对税负衡是标准的研究确是首要的，是研究税负状况的前提。只有找出正确合理的税负衡量标准，才能以此为尺度，衡最和比较一企业本身和数企业间的税负实际情况，准确判断税负的轻重与否。如果没有一个正确的衡是标准，简单地将不同时期同一企业，或将同一时期不同企业间税负进行比较，显然是毫无意义的。

什么是正确合理的税负衡量标准？我们认为正确合理的税负衡量标准应是：由一定的生产力状况所决定的企业纯收入扣除由一定的经济体制的性质所决定的生产权限所要求的企业留利后的余额。长期的经济实践证明：这一税负衡是标准具有唯一性，它不仅是衡量不同时期同一企业税负状况的标准，也是衡量同一时期不同企业税负状况的标准。所以，事实上，这一标准是税负一般衡量标准。在这一标准中，存在两个变动因素，即：经济体制和企业生产权限。不同的经济体制规定的企业生产权限不同，不同的企业生产权限要求的企业留利数量不同，从而使企业税负不同。经济体制和生产权限是因时因势不断变化的，因此，在不同时期不同情况下就产生了不同的税负具体衡量标准。

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