税务研究 1989年 第3期
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税利分流是深化经济改革的必然趋势
下一篇税利分流关系深化经济改革和政企分离的历史进程，直接影响经济改革的深度与广度，特别是从1986年5月开始全面推行以承包所得税为主要内容的企业承包经营责任制以来，税利合一对政企分离、税制改革、财政体制改革、流通体制改革以及市场发育的消极作用，引起经济界的普遍关注，当然也存在不同的认识。我想就以下几个问题讲点看法，供研究参考。税利分流的由来：两种经济体制引起的两种分配形式
税利分流是针对税利合一提出的改革措施，它是由经济体制引起的国营企业的一个特殊问题，在社会主义国营企业以外的其他经济成份，包括集体所有制经济在内不存在税利合一或税利分流的问题。要了解税利分流的涵义及其必要性，首先要了解引起国营企业税利合一和税利分流的原因。