近期，国家税务总局发布了《关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2018 年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2020 年第12 号）,对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，调整了部分表单行次。新预缴纳税申报表和原表相比有哪些变化？纳税人在填报时需要注意什么？笔者对此进行了梳理，便于纳税人了解和掌握。

一、调整表单部分行次，落实新出台政策

（一）增加主表行次，落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策

根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020 年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020 年第10 号），2020 年5 月1 日至2020 年12 月31 日，小型微利企业在2020 年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021 年首个申报期内一并缴纳。为落实该政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类，2018 年版）》（以下简称“a类报表”）和《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表（b 类，2018 年版）》（以下简称“b 类报表”）的主表分别增加了第l15 行和第l19 行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □是 □否）”。

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