税务研究 2022年 第7期
税制改革
立足全球视野 优化我国增值税*
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内容提要：新时代优化我国增值税，需要立足全球视野。2016年以来世界增值税改革呈现收入占比上升、标准税率趋向稳定、优惠措施追求公平环保目标、留抵退税加快推行、严征管打击税收欺诈、国际协调不断加强等一些值得关注的新动向，体现了以促进经济增长为导向、以促进自身制度优化为核心、以服务于国家治理并推动全球税收治理为重点的增值税发展逻辑。因此，优化我国增值税宜兼顾内在发展逻辑与外部经济形势，服务于国家治理、全球税收治理大局，具体建议包括：稳定增值税收入比重、将三档税率简并至两档、以助企发展为导向优化优惠措施、将留抵退税适时从政策性安排转为制度规定、积极参与增值税国际治理。
关键词：增值税,现代税收制度,税收治理,数字经济,留抵退税
新时代优化我国增值税，需要立足全球视野。2016年以来世界增值税改革呈现收入占比上升、标准税率趋向稳定、优惠措施追求公平环保目标、留抵退税加快推行、严征管打击税收欺诈、国际协调不断加强等一些值得关注的新动向，体现了以促进经济增长为导向、以促进自身制度优化为核心、以服务于国家治理并推动全球税收治理为重点的增值税发展逻辑。因此，优化我国增值税宜兼顾内在发展逻辑与外部经济形势，服务于国家治理、全球税收治理大局，具体建议包括：稳定增值税收入比重、将三档税率简并至两档、以助企发展为导向优化优惠措施、将留抵退税适时从政策性安排转为制度规定、积极参与增值税国际治理。