中国税务 2023年 第3期
业务指南
2022版企业所得税年度纳税申报表变化解析
上一篇 下一篇近期，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022 年第27 号）（以下简称《公告》），修订了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017 年版）》的部分申报表，主要变化是增加了2022 年新出台的优惠政策的填报行次。本文就2022版申报表主要变化予以归纳分析。
一、研发费用加计扣除
（一）报表变化
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第50 行由原来的“加计扣除比例”修改为“加计扣除比例及计算方法”，同时增加第L1 行“本年允许加计扣除的研发费用总额（47-48-49）”、第L1.1 行“其中：第四季度允许加计扣除的研发费用金额”、第L1.2 行“前三季度允许加计扣除的研发费用金额（L1-L1.1）”，用于填报2022 年适用两种研发费用加计扣除比例的情况。