税务研究 2023年 第8期 研究探索

间接税的共同富裕效应及其完善对策*

◎ 窦清红 冯文芸 郝东杰 单位：中国税务杂志社,中华全国商业信息中心,中国税务杂志社 上一篇 下一篇

内容提要：世界银行衡量共同富裕效应的指标主要包括共同富裕指数和共同富裕溢价指数，其分别对每个国家收入最低的40%群体的平均收入水平提出不同的要求。税收是调节收入分配的重要工具，间接税中的增值税和消费税可以和共同富裕效应指标形成互动。就比较视角而言，通过降低增值税税负率、提高消费税税负率，有利于提高共同富裕效应。我国间接税的收入占比仍过高，应当对其中的增值税和消费税进行完善，以推动实现共同富裕。就增值税而言，应对特定产品采用6%的最低优惠税率；就消费税而言，应将含糖饮料、新型高档消费品纳入征税范围，同时提高烟草、酒、能源类消费品的税率，在征管可控的前提下后移消费税征收环节。

关键词：间接税,共同富裕,增值税,消费税


世界银行衡量共同富裕效应的指标主要包括共同富裕指数和共同富裕溢价指数，其分别对每个国家收入最低的40%群体的平均收入水平提出不同的要求。税收是调节收入分配的重要工具，间接税中的增值税和消费税可以和共同富裕效应指标形成互动。就比较视角而言，通过降低增值税税负率、提高消费税税负率，有利于提高共同富裕效应。我国间接税的收入占比仍过高，应当对其中的增值税和消费税进行完善，以推动实现共同富裕。就增值税而言，应对特定产品采用6%的最低优惠税率；就消费税而言，应将含糖饮料、新型高档消费品纳入征税范围，同时提高烟草、酒、能源类消费品的税率，在征管可控的前提下后移消费税征收环节。

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