国际税收 2024年 第11期
国际财税动态研究
国际视角下不同模式养老保险体系相关税收政策比较分析*
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国际视角下不同模式养老保险体系相关税收政策比较分析*
内容提要：养老保险税收政策的设计对养老保险体系的构建与发展极其重要。本文梳理世界银行养老保险五支柱模型及其对各支柱税收政策设计的建议，并总结OECD成员国不同层次养老保险税收政策的特征。研究发现，虽然世界银行与OECD在养老保险体系分类及税收政策设计建议上有所不同，但均兼顾了税收公平性与激励效应等方面，在服务养老保险制度目标的同时，发挥税收调节收入分配的作用。在此基础上，本文对典型国家养老保险体系相关税收政策设计进行比较分析，并提出完善我国养老保险税收政策的几点建议。具体包括：根据不同支柱的政策目标优化税收政策设计、养老保险体系税收政策应以养老保险事业的可持续发展为战略目标进行动态调整、加强养老保险税收政策的执行和监管等。
关键词：养老保险,税收政策,税收优惠,个人所得税,多支柱,社会保障
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2024)11-0042-10
养老保险税收政策的设计对养老保险体系的构建与发展极其重要。本文梳理世界银行养老保险五支柱模型及其对各支柱税收政策设计的建议，并总结OECD成员国不同层次养老保险税收政策的特征。研究发现，虽然世界银行与OECD在养老保险体系分类及税收政策设计建议上有所不同，但均兼顾了税收公平性与激励效应等方面，在服务养老保险制度目标的同时，发挥税收调节收入分配的作用。在此基础上，本文对典型国家养老保险体系相关税收政策设计进行比较分析，并提出完善我国养老保险税收政策的几点建议。具体包括：根据不同支柱的政策目标优化税收政策设计、养老保险体系税收政策应以养老保险事业的可持续发展为战略目标进行动态调整、加强养老保险税收政策的执行和监管等。