国际税收 2025年 第1期
专题策划
完善数字经济税收政策 促进新质生产力发展*
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完善数字经济税收政策 促进新质生产力发展*
内容提要：数字经济的发展推动了中国经济高质量发展，并成为新质生产力发展的重要驱动力。同时，数字经济弱化了传统税制的适用性，对劳动、资本等课税要素及企业所得税、个人所得税、货物和劳务税等现有税种（税类）产生全方位的冲击，增加税基界定、评估、分配、追踪及管理的复杂性，导致税收管理难度增加和税基流失。此外，数字经济还改变了税收对于生产、消费、资源配置、社会公平等方面的调节作用机制。基于上述分析，建议通过完善税收体系、加强跨境税收合作与协调、推动税收征管数字化升级和智能化改造等措施，提升税制适配性与公平性，提高税收治理水平和管理效能，助力经济高质量发展和新质生产力的壮大。
关键词：数字经济,税收政策,新质生产力,技术创新,税制改革,跨境税收
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2025)01-0003-11
数字经济的发展推动了中国经济高质量发展，并成为新质生产力发展的重要驱动力。同时，数字经济弱化了传统税制的适用性，对劳动、资本等课税要素及企业所得税、个人所得税、货物和劳务税等现有税种（税类）产生全方位的冲击，增加税基界定、评估、分配、追踪及管理的复杂性，导致税收管理难度增加和税基流失。此外，数字经济还改变了税收对于生产、消费、资源配置、社会公平等方面的调节作用机制。基于上述分析，建议通过完善税收体系、加强跨境税收合作与协调、推动税收征管数字化升级和智能化改造等措施，提升税制适配性与公平性，提高税收治理水平和管理效能，助力经济高质量发展和新质生产力的壮大。