税务研究 2025年 第4期
研究探索
促进共同富裕的税收政策优化研究*
促进共同富裕的税收政策优化研究*
——基于收入分配视角
上一篇 下一篇内容提要：税收通过参与初次分配、再分配及第三次分配全过程影响收入分配格局，进而影响共同富裕目标的实现。初次分配环节，应通过进一步简并增值税税率档次、完善增值税抵扣制度，增强增值税税收中性；扩大消费税征税范围，提高高档消费品和高档服务税率、推动消费税征税环节后移，增强消费税的收入分配调节职能。再分配环节，应在维持宏观税负总体稳定的前提下，稳步提高直接税比重、优化个人所得税制度等，以充分发挥税收对收入分配的调节作用。第三次分配环节，应适当扩大慈善捐赠税收优惠范围、逐步取消公益性捐赠支出结转扣除年限限制等，有效引导和激励财富由高收入者向低收入者转移，改善收入分配格局。
关键词：税收政策,共同富裕,收入分配,个人所得税
税收通过参与初次分配、再分配及第三次分配全过程影响收入分配格局，进而影响共同富裕目标的实现。初次分配环节，应通过进一步简并增值税税率档次、完善增值税抵扣制度，增强增值税税收中性；扩大消费税征税范围，提高高档消费品和高档服务税率、推动消费税征税环节后移，增强消费税的收入分配调节职能。再分配环节，应在维持宏观税负总体稳定的前提下，稳步提高直接税比重、优化个人所得税制度等，以充分发挥税收对收入分配的调节作用。第三次分配环节，应适当扩大慈善捐赠税收优惠范围、逐步取消公益性捐赠支出结转扣除年限限制等，有效引导和激励财富由高收入者向低收入者转移，改善收入分配格局。