税务研究 2025年 第5期
税收管理
纳税信用管理制度存在的问题和优化建议*
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纳税信用管理制度存在的问题和优化建议*
内容提要：作为社会信用体系的重要组成部分，科学、完备、规范的纳税信用管理制度有利于帮助纳税人防范涉税风险、激发市场主体活力。然而，现行纳税信用管理制度在制度设计和制度执行方面存在可能影响纳税人信用评价结果的问题。可从优化制度设计和强化制度执行两个方面入手，通过整理修正指标设计、科学设置评价规则、增加前置扣分指标核实环节、吸收各地有益经验细化相关制度等方式，推动纳税信用管理制度建设持续完善；也可通过优化信用修复申请流程、拓宽评价结果应用范围、细化实化奖惩机制、完善纳税人端纳税信用管理精准提示提醒机制等方式促进纳税信用管理制度有效执行，在更加科学有效评价纳税人纳税信用的同时，及时提醒和帮助纳税人修复和保持纳税信用，提高税法遵从。
关键词：纳税信用,税收征管,涉税风险,信用修复,税法遵从
作为社会信用体系的重要组成部分，科学、完备、规范的纳税信用管理制度有利于帮助纳税人防范涉税风险、激发市场主体活力。然而，现行纳税信用管理制度在制度设计和制度执行方面存在可能影响纳税人信用评价结果的问题。可从优化制度设计和强化制度执行两个方面入手，通过整理修正指标设计、科学设置评价规则、增加前置扣分指标核实环节、吸收各地有益经验细化相关制度等方式，推动纳税信用管理制度建设持续完善；也可通过优化信用修复申请流程、拓宽评价结果应用范围、细化实化奖惩机制、完善纳税人端纳税信用管理精准提示提醒机制等方式促进纳税信用管理制度有效执行，在更加科学有效评价纳税人纳税信用的同时，及时提醒和帮助纳税人修复和保持纳税信用，提高税法遵从。