内容提要：2025年，全球最低税规则进入实质性的实施阶段。本文从全球最低税的规则框架和实施机制出发，阐述国际税改在进入实施阶段过程中所体现的新特征及发展趋势，并以能源业跨国企业集团为例，分析“走出去”企业海外税务管理现状及发展需求，从构建集团全球税务合规管理模式、优化集团税务数字化管理制度、推动业财税深度协同及重大决策集中化管理等方面提出完善能源业跨国企业集团全球税务管理体系的建议。

关键词：国际税收,支柱二,全球反税基侵蚀规则,税务管理体系,能源业跨国企业集团

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2025)06-0066-08