税务研究 2025年 第8期
税收管理
区块链技术赋能税收征管的挑战与优化路径*
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区块链技术赋能税收征管的挑战与优化路径*
内容提要：数字经济的高速发展对传统税收征管体系形成系统性冲击，区块链技术以其去中心化、不可篡改和智能合约等特征，为构建新型税收治理范式提供了创新性解决方案。本文在厘清区块链技术赋能税收征管中的核心概念基础上，从隐私保护与系统效能的矛盾、新旧系统兼容性冲突、智能合约法律效力缺失的监管困境、组织惯性与人才供需失衡、进入成本和潜在风险对纳税人的影响五个维度聚焦技术应用面临的挑战。对应于这五个维度，应清晰锚定区块链技术在税收征管中的发展方向，规划具体的落地实践路径，以期为数字经济时代构建智能、高效、可信的税收治理体系提供有益参考。
关键词：区块链技术,税收征管,以数治税,智慧税务,税收治理
数字经济的高速发展对传统税收征管体系形成系统性冲击，区块链技术以其去中心化、不可篡改和智能合约等特征，为构建新型税收治理范式提供了创新性解决方案。本文在厘清区块链技术赋能税收征管中的核心概念基础上，从隐私保护与系统效能的矛盾、新旧系统兼容性冲突、智能合约法律效力缺失的监管困境、组织惯性与人才供需失衡、进入成本和潜在风险对纳税人的影响五个维度聚焦技术应用面临的挑战。对应于这五个维度，应清晰锚定区块链技术在税收征管中的发展方向，规划具体的落地实践路径，以期为数字经济时代构建智能、高效、可信的税收治理体系提供有益参考。