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税收的效率，包括三层含义：一是税收对经济运行效率的影响，即税收分配必须有利于提高经济效率；二是税务行政费用最小，即国家在税务行政管理中费用负担最小；三是奉行纳税费用最小，即纳税人按税收制度规定纳税所付出的代价——费用最小。

从第一层含义看，税收的效率，实质上是税收促进资源优化配置问题。在过去高度集中统一的计划经济体制下；资源的配置主要是通过指令性计划来实现的。税收对资源的配置主要是通过配合计划价格的调节作用来体现，因而是处于被动的、配合的地位，显得并不十分重要。而今天，我国正逐步建立起社会主义市场经济体制，即要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。因此，运用税收手段对经济进行干预、调控，促进资源优化配置便显得十分必要和重要。这是因为一方面税收是国家直接掌握的重要经济杠杆，是宏观调控的重要手段；另一方面在各种限制和阻碍使得运行中的市场经济自发地产生各种矛盾和弊端，即市场失灵的情况下，就需要有税收等手段去实现社会经济资源的有效配置和经济运行的帕累托最佳状态。例如，征收流转税尤其是消费税，就会通过税收的收入效应和替代效应对生产和消费发挥有效的干预和调节功能。又如，征收固定资产投资方向调节税，社会主要通过税收的收入效应促进生产要素向国民经济短缺和薄弱部门转移，进而促进宏观经济效益的提高。

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