税务研究 1996年 第6期
税制建设
论社会主义市场经济条件下的流转税
上一篇 下一篇对商品及劳务的课税，在我国有悠久的历史。新中国成立几十年来，我们一直以流转税为主体税种组织财政收入、调节国民经济。可以预言，在今后相当长的时间内，流转税仍将是我国税收体系的重要组成部分。
一、以流转税为主体税种是由我国现阶段的生产力水平决定的
在一个国家的税制结构中，主体税种的确立，是由该国的经济制度、生产力发展水平及国家管理经济的要求决定的。衡量一个税种是不是主体税种，主要取决于两个因素：一是该税种的收入在财政收入中所占的地位，即在整个财政收入中所占比重的大小；二是对经济调节作用的大小。