目前，我国企业兼并活动呈迅速发展之势，但税收政策与税制设计仍处于滞后状态。由于没有规范、统一的企业兼并的税务处理原则与法规，各地政府在实践中自行其事，有的千方百计补征被兼并企业的欠税；有的冲销被兼并企业的欠税；有的甚至借企业兼并之名，行避逃税之实。为此应借鉴发达国家的经验，从确立征税原则、调整税收政策等入手，优化我国的企业兼并税收政策。

一、企业兼并的征税原则

对企业兼并活动的税制设计应该遵循两个基本原则：

(一)经济促进原则

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