中国税务 2015年 第6期
纳税小提示
如何确定广告等费用扣除限额的计算基数
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企业的广告费和业务宣传费是有扣除限额的，但其扣除计算基数是来源于哪一个数，会计人员经常把握不准，因而带来了多列支或少列支费用，从而导致纳税金额计算不准确的风险。
案例说一说
某公司接到税务机关通知，说通过对上年度企业所得税报表进行分析比对，发现该企业申报的广告费和业务宣传费扣除金额与税法规定不一致，应作补充申报。公司会计很纳闷，电话咨询税务机关，得到答复：一般情况，是因为扣除限额计算基数不准确造成的，企业所得税确认的销售(营业)收入口径经常与会计确认的销售(营业)收入口径不一致。会计仔细对照税法，发现了自己的错误，并进行了补充申报。他感叹道：“看来，把握销售(营业)收入确认的原则(口径)很重要啊。”