为了探索按照所有权与经营权分离的原则，有利于分清国家的社会管理职能和资产管理职能，经财政部批准，重庆市于1988年在市属预算内国营企业实行税利分流试点。这一改革的基本思路是：改革专项借款的还款办法，企业由交纳所得税之前还贷逐步改为交纳所得税之后还贷，同时，降低所得税税率，取消国营企业调节税，对所得税后的利润实行多种形式的承包经营责任制。下面对我们试点的情况作一简要分析，并对进一步完善税利分流办法，提供管见。

一、税利分流试点办法的主要内容

按照试点方案，对国家与企业的利润分配办法，作了如下改进：

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