企业的流动资金，是企业用于购买和储存劳动对象、以及占用在生产过程与流通过程中的那部分周转中的资金。流动资金管理，就是对企业流动资金的来源和运用实施计划、组织、监督和核算的总称。流动资金是企业资金的重要组成部分。加强流动资金管理，对保证企业生产经营的正常进行，加速流动资金的周转，提高资金的使用效益，具有重要意义。

一、流动资金的特点及其来源

从流动资金的构成要素看，包括用于购置原材料等劳动对象、支付工资和其他生产费用的资金。从其具体存在形态看，是分布在生产形态(包括储备)、产成品形态和货币形态上的资金。劳动对象只参加一个生产周期，便将其价值一次全部转移到产品中去，并随产品价值的实现，即从产品销售收入中得到补偿，然后以其所收回的货币资金重新购买劳动对象，以保障再生产的进行。所以，流动资金与其所代表的实物形态显示出两者同一时间、同一顺序运动的特征。随着再生产活动的循环进行，流动资金不断地运动，既同时存在于货币资金形态、储备资金形态、生产资金形态、成品资金形态，又依次脱离其原来的形态，周而复始和不断循环地在运动中转变其形态，使企业的再生产活动不断地进行下去。

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