一、案情简介

（一）企业生产经营的基本情况

某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，出口退税率为15%（当月汇率为8.0人民币/美元）。2006年12月，该企业外购原材料取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，支付原材料运输费20万元并取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库；以外购的原材料100万元委托某工厂加工，支付加工费取得增值税专用发票（价款50万元、增值税额8.5万元）；外购电力取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税额34万元，其中50%用于企业厂房的建设；进口免税料件向国外支付价款60万美元、运抵我国海关前的运输费2万美元、保管费1万美元、装卸费1万美元，该料件进口关税税率20%，消费税税率10%，该料件税费已缴清，已验收入库。该企业2006年12月出口货物销售取得销售额（离岸价）100.3万美元；内销货物500件取得含税销售额847万元；将与内销的货物相同的自产货物83件用于本企业厂房的建设，该批货物的生产成本为110万元，货物已移送。该企业2006年11月份增值税纳税申报表的“留抵下月抵扣税额”为1万元。

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