国际税收 2022年 第1期 研究探索

行为洞察与税收征管实践：国际案例与启示

◎ 王秀芝 曹杰 # 单位：中国人民大学财政金融学院、中国财政金融政策研究中心 上一篇 下一篇

内容提要：近年来，行为洞察综合心理学、行为经济学等学科的研究成果和观点，利用自然田野实验方法，在税收领域中的研究和应用取得了积极的成效。本文围绕2010 年至2020 年国际上税收征管领域内84 个典型的行为洞察自然田野实验，精炼其主要理论及应用特点，并分析行为洞察在税收征管中运用的优势及局限性。行为洞察的国际实践经验，为行为洞察在我国税收领域中的运用提供了更多的可能性，有助于促进税收遵从、优化涉税服务、减少征纳成本、提高税收政策的预期效应，进而提升我国的税收治理能力。

关键词：行为洞察,税收征管,纳税遵从,认知负荷,自然田野实验


近年来，行为洞察综合心理学、行为经济学等学科的研究成果和观点，利用自然田野实验方法，在税收领域中的研究和应用取得了积极的成效。本文围绕2010 年至2020 年国际上税收征管领域内84 个典型的行为洞察自然田野实验，精炼其主要理论及应用特点，并分析行为洞察在税收征管中运用的优势及局限性。行为洞察的国际实践经验，为行为洞察在我国税收领域中的运用提供了更多的可能性，有助于促进税收遵从、优化涉税服务、减少征纳成本、提高税收政策的预期效应，进而提升我国的税收治理能力。

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