税务研究 2024年 第12期
专题策划 | 高质量推进中国式现代化税务实践
数智时代我国增值税制度和征管的优化*
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数智时代我国增值税制度和征管的优化*
内容提要：在数智时代，数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战。本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路：一是取消小规模纳税人，将增值税纳税人分为应税纳税人和免税纳税人；二是进一步增加征收对象，将数字经济活动全部纳入增值税征收范围；三是短期内维持三档比例税率，中长期可按年应税销售额适用累进税率；四是全面实施一般计税方法，简并各类优惠方式；五是深化税收征管改革，构建适应数智时代的新型征管体系；六是按生产地原则征收增值税，依消费地原则分享增值税收入。
关键词：数智时代,增值税,税收制度,税收征管,税收分成
在数智时代，数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战。本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路：一是取消小规模纳税人，将增值税纳税人分为应税纳税人和免税纳税人；二是进一步增加征收对象，将数字经济活动全部纳入增值税征收范围；三是短期内维持三档比例税率，中长期可按年应税销售额适用累进税率；四是全面实施一般计税方法，简并各类优惠方式；五是深化税收征管改革，构建适应数智时代的新型征管体系；六是按生产地原则征收增值税，依消费地原则分享增值税收入。