税务研究 2024年 第12期
专题策划 | 高质量推进中国式现代化税务实践
助力高质量发展的增值税改革问题研究*
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助力高质量发展的增值税改革问题研究*
内容提要：高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。增值税作为我国第一大税种，涉及经济活动的各个方面，在助力高质量发展过程中发挥重要作用。历经数次改革之后，我国增值税制度逐步完善起来，但是还存在税率档次较多、留抵退税政策不够完善、适用服务出口增值税零税率和免征增值税的范围较窄、小规模纳税人起征点门槛效应显著等问题。针对这些问题，助力高质量发展的增值税改革应重点关注：简并增值税税率，发挥增值税税收中性优势；优化增值税留抵退税政策，完善增值税抵扣链条；改革服务出口增值税政策，增强服务贸易国际竞争力；完善小规模纳税人起征点政策，缓解税负不公问题。
关键词：高质量发展,增值税,税收中性,留抵退税,小规模纳税人
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。增值税作为我国第一大税种，涉及经济活动的各个方面，在助力高质量发展过程中发挥重要作用。历经数次改革之后，我国增值税制度逐步完善起来，但是还存在税率档次较多、留抵退税政策不够完善、适用服务出口增值税零税率和免征增值税的范围较窄、小规模纳税人起征点门槛效应显著等问题。针对这些问题，助力高质量发展的增值税改革应重点关注：简并增值税税率，发挥增值税税收中性优势；优化增值税留抵退税政策，完善增值税抵扣链条；改革服务出口增值税政策，增强服务贸易国际竞争力；完善小规模纳税人起征点政策，缓解税负不公问题。