税务研究 2025年 第6期
税收管理
数字经济的税收挑战及治理之策*
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数字经济的税收挑战及治理之策*
内容提要：数字经济的蓬勃发展造成税收的财政职能和调控职能被弱化，并引发收入分配失衡和税基侵蚀等问题。为有效应对数字经济带来的税收挑战，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，税收治理之策如下：在制度建设方面，应深化增值税、企业所得税和个人所得税等主体税种改革，提高传统税制对数字经济的适配度和包容度；在征管优化方面，应深化税收征管改革，提升数字经济税收治理能力与治理水平；在税收分配方面，应进一步深化税收分配制度改革，推动国内横向税收分配公平；在国际合作方面，应积极参与全球税收治理合作，推动国际税收规则重塑，推动建立更加合理公正的国际税收新秩序，更好维护广大发展中国家税收利益。
关键词：数字经济,税收治理,数智社会
数字经济的蓬勃发展造成税收的财政职能和调控职能被弱化，并引发收入分配失衡和税基侵蚀等问题。为有效应对数字经济带来的税收挑战，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，税收治理之策如下：在制度建设方面，应深化增值税、企业所得税和个人所得税等主体税种改革，提高传统税制对数字经济的适配度和包容度；在征管优化方面，应深化税收征管改革，提升数字经济税收治理能力与治理水平；在税收分配方面，应进一步深化税收分配制度改革，推动国内横向税收分配公平；在国际合作方面，应积极参与全球税收治理合作，推动国际税收规则重塑，推动建立更加合理公正的国际税收新秩序，更好维护广大发展中国家税收利益。