国际税收 2025年 第7期 专题策划

数字化转型:税源特征与税收治理

梁季 上一篇 下一篇

内容提要:数字化转型改变了经济社会底层运行逻辑,给税收治理提出新要求。本文从宏观、中观和微观层面总结数字化转型背景下税源演变的趋势性特征,即宏观层面的税基扩大,中观层面的产(行)业融合以及更加复杂的投入产出关系,微观税源呈现数量上的长尾、规模异质以及空间分布上聚集与分散并存等特征。税源演变新特征为强化税收收入职能作用提供了可能,同时也给传统税收管理模式带来挑战和机遇。本文认为,为适应税源变化新趋势,应提升税收制度的通用性,重构税收政策设计的标准依据,重视长尾税源的税制安排和征收管理,拓展税源管理内涵与外延,打造税收共治格局。

关键词:数字化转型,税源管理,税收治理,税收共治,税收管理,通用型税制,长尾税源

中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:2095-6126(2025)07-0014-13


数字化转型改变了经济社会底层运行逻辑,给税收治理提出新要求。本文从宏观、中观和微观层面总结数字化转型背景下税源演变的趋势性特征,即宏观层面的税基扩大,中观层面的产(行)业融合以及更加复杂的投入产出关系,微观税源呈现数量上的长尾、规模异质以及空间分布上聚集与分散并存等特征。税源演变新特征为强化税收收入职能作用提供了可能,同时也给传统税收管理模式带来挑战和机遇。本文认为,为适应税源变化新趋势,应提升税收制度的通用性,重构税收政策设计的标准依据,重视长尾税源的税制安排和征收管理,拓展税源管理内涵与外延,打造税收共治格局。

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