税务研究 2025年 第8期
税制改革
个人所得税制度改革的背景、困境与对策*
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个人所得税制度改革的背景、困境与对策*
内容提要：本文在分析个人所得税制度改革宏观情境的基础上，剖析当前个人所得税制度改革面临的困境，并结合数字智能时代的特征，提出我国个人所得税制度改革的路径方案：重塑个人所得税的价值目标，突出公平价值优化实现的同时注重效率价值的科学统筹；优化个人所得税的制度设计，推动个人所得税综合所得扩围，进一步完善费用扣除机制，优化专项附加扣除规则；完善个人所得税的征管机制，以实现个人所得税征管智能化和协同化。
关键词：税制改革,个人所得税,税收治理,税收征管,数字化转型
本文在分析个人所得税制度改革宏观情境的基础上，剖析当前个人所得税制度改革面临的困境，并结合数字智能时代的特征，提出我国个人所得税制度改革的路径方案：重塑个人所得税的价值目标，突出公平价值优化实现的同时注重效率价值的科学统筹；优化个人所得税的制度设计，推动个人所得税综合所得扩围，进一步完善费用扣除机制，优化专项附加扣除规则；完善个人所得税的征管机制，以实现个人所得税征管智能化和协同化。