税务研究 2025年 第8期
税制改革
自然人经营所得个人所得税制度和征管优化路径探讨*
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自然人经营所得个人所得税制度和征管优化路径探讨*
内容提要：近年来，我国个体经济快速发展，自然人经营所得在个人所得税中的重要性不断提升。科学合理的经营所得个人所得税制度和高效规范的征管，对于优化收入分配、实现税收公平和推动税收治理现代化具有重要意义。当前，我国个人所得税经营所得与综合所得同属劳动所得但适用税率不同，不利于税收公平，易导致税负失衡、税目竞合等问题，且税收征管相对薄弱，亟须完善。应通过将经营所得纳入综合所得征收范围、明确界定经营所得、增强经营所得税收征管能力等措施，推动经营所得个人所得税制度与征管的优化，从而进一步提升我国税收制度的公平性和治理效能。
关键词：经营所得,个人所得税,税制改革,税收征管
近年来，我国个体经济快速发展，自然人经营所得在个人所得税中的重要性不断提升。科学合理的经营所得个人所得税制度和高效规范的征管，对于优化收入分配、实现税收公平和推动税收治理现代化具有重要意义。当前，我国个人所得税经营所得与综合所得同属劳动所得但适用税率不同，不利于税收公平，易导致税负失衡、税目竞合等问题，且税收征管相对薄弱，亟须完善。应通过将经营所得纳入综合所得征收范围、明确界定经营所得、增强经营所得税收征管能力等措施，推动经营所得个人所得税制度与征管的优化，从而进一步提升我国税收制度的公平性和治理效能。