世界主要国家（地区）税收政策改革动态及其对我国的启示
——基于《OECD 税收政策改革报告（2025）》的分析
下一篇内容提要：经济合作与发展组织（OECD）于2025年9月发布《税收政策改革（2025）：OECD成员国及部分伙伴经济体》报告，系统梳理并分析了OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架内的86个国家（地区）在2024年宣布或实施的税收政策改革动态。报告指出，在财政赤字普遍扩大、人口老龄化压力加剧的背景下，多数国家（地区）已取消自新型冠状病毒感染疫情以来实施的大规模减税降费政策，转而采取提高税率与提供精准优惠相结合的策略；所得税、增值税等主要税种均呈现增税措施与定向税收支持相结合的新特征。本文在提炼该报告核心内容的基础上，提出完善我国税收制度的若干建议，包括保持合理的宏观税负水平、全面评估并规范税收优惠政策、完善个人所得税专项附加扣除机制及资本所得税收政策、适时调整消费税征税范围与税率等。
关键词：税制改革,税收政策,国际税改,宏观税负,税制结构
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2026)06-0003-10
经济合作与发展组织（OECD）于2025年9月发布《税收政策改革（2025）：OECD成员国及部分伙伴经济体》报告，系统梳理并分析了OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架内的86个国家（地区）在2024年宣布或实施的税收政策改革动态。报告指出，在财政赤字普遍扩大、人口老龄化压力加剧的背景下，多数国家（地区）已取消自新型冠状病毒感染疫情以来实施的大规模减税降费政策，转而采取提高税率与提供精准优惠相结合的策略；所得税、增值税等主要税种均呈现增税措施与定向税收支持相结合的新特征。本文在提炼该报告核心内容的基础上，提出完善我国税收制度的若干建议，包括保持合理的宏观税负水平、全面评估并规范税收优惠政策、完善个人所得税专项附加扣除机制及资本所得税收政策、适时调整消费税征税范围与税率等。