世界主要国家（地区）增值税改革：动态、特点及启示*
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内容提要：关注世界增值税改革发展动态，对在全球视野下完善我国增值税制度具有重要意义。本文通过梳理总结2024年至2025年世界主要国家（地区）增值税改革实践发现，各国（地区）增值税改革呈现税率调增与调减并存、减免政策支持民生和绿色低碳转型、拓宽税基与缩窄税基并行等特点。进一步分析发现，各国（地区）面对增值税税率调整与财政收入稳定之间的平衡问题和数字经济发展对征管提出的新挑战，根据其自身财政状况与经济目标，实施差异化和精准化改革，兼顾民生保障、产业发展与财政稳定。基于此，本文着眼我国增值税制度现状，合理借鉴国际经验，提出六个方面建议：坚持增值税主体地位，兼顾政策调控与收入稳定；科学选择改革时机，适时推进增值税税率调整改革；有效发挥增值税调控作用，规范增值税优惠政策；完善增值税留抵退税财政分担机制，逐步实现全额退税；结合制造业发展和国际贸易实际，优化增值税出口退税政策；推动适应数字化发展的增值税制度和征管改革。
关键词：增值税,货物和劳务税,税收政策,税制改革
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2026)06-0013-10
关注世界增值税改革发展动态，对在全球视野下完善我国增值税制度具有重要意义。本文通过梳理总结2024年至2025年世界主要国家（地区）增值税改革实践发现，各国（地区）增值税改革呈现税率调增与调减并存、减免政策支持民生和绿色低碳转型、拓宽税基与缩窄税基并行等特点。进一步分析发现，各国（地区）面对增值税税率调整与财政收入稳定之间的平衡问题和数字经济发展对征管提出的新挑战，根据其自身财政状况与经济目标，实施差异化和精准化改革，兼顾民生保障、产业发展与财政稳定。基于此，本文着眼我国增值税制度现状，合理借鉴国际经验，提出六个方面建议：坚持增值税主体地位，兼顾政策调控与收入稳定；科学选择改革时机，适时推进增值税税率调整改革；有效发挥增值税调控作用，规范增值税优惠政策；完善增值税留抵退税财政分担机制，逐步实现全额退税；结合制造业发展和国际贸易实际，优化增值税出口退税政策；推动适应数字化发展的增值税制度和征管改革。