税务研究 2026年 第7期
环球税收
欠税管理的国际比较与借鉴*
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欠税管理的国际比较与借鉴*
内容提要：有效管控欠税、削减欠税规模是全球税务部门面临的共同挑战。规范和加强欠税管理既是我国税务部门强基固本、提质增效的重要工作，也是依法治税、堵漏增收的关键举措。因此，开展欠税管理的国际比较研究，借鉴各国行之有效的实践经验，对完善我国欠税管理制度具有重要的现实意义。为了实现欠税的有效监管，防范化解欠税风险，我国应完善法律体系、优化制度设计，夯实征管基础、预防欠税发生，提高社会认同、引导诚信遵从，聚合监管资源、规范执法程序，升级管理方式、深化综合治理。
关键词：欠税管理,税收征管,税法遵从度
有效管控欠税、削减欠税规模是全球税务部门面临的共同挑战。规范和加强欠税管理既是我国税务部门强基固本、提质增效的重要工作，也是依法治税、堵漏增收的关键举措。因此，开展欠税管理的国际比较研究，借鉴各国行之有效的实践经验，对完善我国欠税管理制度具有重要的现实意义。为了实现欠税的有效监管，防范化解欠税风险，我国应完善法律体系、优化制度设计，夯实征管基础、预防欠税发生，提高社会认同、引导诚信遵从，聚合监管资源、规范执法程序，升级管理方式、深化综合治理。