税务研究 2026年 第7期
局长视点
数字化转型条件下的纳税申报制度优化*
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数字化转型条件下的纳税申报制度优化*
内容提要：当前我国纳税申报基本形成了以纳税人自行申报为主体，预扣预缴、代办申报、委托代理申报等为补充的多层次申报体系。随着数字化转型的深入推进，为适应征纳双方在技术变革和流程再造上的新需求，纳税申报制度的重心亟待转向以纳税人“自行申报+合规校验”为核心的模式。本文系统梳理了我国纳税申报各环节存在的主要问题，在借鉴国际经验的基础上，提出完善申报制度的数字化适配、优化智慧申报制度支撑、构建全流程的申报质量管控机制、推动税收协同共治的基本路径，以期为筑牢纳税申报制度基础、推动其迭代升级提供有益参考。
关键词：数字化转型,纳税申报,强基工程,税收治理,税收征管
当前我国纳税申报基本形成了以纳税人自行申报为主体，预扣预缴、代办申报、委托代理申报等为补充的多层次申报体系。随着数字化转型的深入推进，为适应征纳双方在技术变革和流程再造上的新需求，纳税申报制度的重心亟待转向以纳税人“自行申报+合规校验”为核心的模式。本文系统梳理了我国纳税申报各环节存在的主要问题，在借鉴国际经验的基础上，提出完善申报制度的数字化适配、优化智慧申报制度支撑、构建全流程的申报质量管控机制、推动税收协同共治的基本路径，以期为筑牢纳税申报制度基础、推动其迭代升级提供有益参考。