税收征管数字化转型：国际实践、趋势分析及其启示
下一篇内容提要：在数字技术深度影响全球经济结构与国家治理模式的背景下，税收征管数字化转型已成为构建现代税收管理体系的重要议题。本文系统分析并比较了全球代表性国家（地区）在数字身份认证、纳税人接触点、涉税数据管理、税收规则应用、新技能组合和治理框架六个方面的实践举措。研究发现，税收征管正在经历从传统事后申报向无缝嵌入纳税人业务系统的深层次变革，并呈现征管流程嵌入化、风险控制实时化、治理结构生态化和服务理念人本化的发展趋势。基于此，本文结合我国税费征管“强基工程”实施现状，提出应以申报管理驱动税收征管“嵌入式”建设，在夯实基础数据质量、统一规则口径的基础上，构建贯通全流程的申报质量管理闭环；同时，应围绕重点风险场景完善数据协同机制，并强化基层能力建设与可信治理保障，推动可持续的人本化治理。
关键词：税收征管,数字化转型,纳税人自然系统,无缝嵌入,以数治税
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2026)08-0003-16
在数字技术深度影响全球经济结构与国家治理模式的背景下，税收征管数字化转型已成为构建现代税收管理体系的重要议题。本文系统分析并比较了全球代表性国家（地区）在数字身份认证、纳税人接触点、涉税数据管理、税收规则应用、新技能组合和治理框架六个方面的实践举措。研究发现，税收征管正在经历从传统事后申报向无缝嵌入纳税人业务系统的深层次变革，并呈现征管流程嵌入化、风险控制实时化、治理结构生态化和服务理念人本化的发展趋势。基于此，本文结合我国税费征管“强基工程”实施现状，提出应以申报管理驱动税收征管“嵌入式”建设，在夯实基础数据质量、统一规则口径的基础上，构建贯通全流程的申报质量管理闭环；同时，应围绕重点风险场景完善数据协同机制，并强化基层能力建设与可信治理保障，推动可持续的人本化治理。