内容提要：本文选取2025年度五个典型国际税收争议案例作为研究样本，通过系统分析各案件的核心争议点及司法裁决逻辑，聚焦受阻收入转让定价调整的边界、集团内服务转让定价款项调整的增值税定性、参股免税一般反避税规则的适用、支柱二全球最低税转化立法的税制冲突与司法审查门槛、常设机构与转让定价规则的衔接适用等国际税收前沿问题，厘清当前国际税收规则优化与跨境反避税规范化发展的演进趋势。基于案例启示，本文提出完善我国税收治理的建议，包括建立东道国法律限制收入转让定价调整的控制边界、对集团内服务转让定价款项调整进行增值税定性、为一般反避税规则引入整体性考察标准、支柱二国内转换立法做好税制协调、将常设机构引入国内法以及将技术依赖关系纳入关联关系范围等，以期为完善我国国际税收治理规则、促进跨境投资与经营的安全与健康发展提供借鉴。

关键词：国际税收争议,转让定价,常设机构,反避税,全球最低税,税收治理

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2026)11-0044-18