近年来，理论界的同志对从1979年以来的利改税进行了反思，普遍认为利改税由于“理论准备不足，实践仓促”而没有取得应有的成效。在我看来，利改税是我国城市经济体制改革必须经历的重要一步，把上交利润改为上缴税收这是口营企业利改税的重要内容，即使在目前不少人主张实行税利并存也不能否定利改税的方向。我们不能因为利改税在实施过程中有缺点和不足而否定其本身。但是，从我国目前的税制看，特别是在税种设计上是不规范的，头痛医头、脚痛医脚的现象很突出。在具体征收某一种税时，又强调“公平税负”，使同一种税，对某些企业征，对某些企业又不征，且又不能随企业的经营情况的变化而作相应的调整，客观上造成企业之间的税负不平衡，使相对公平的税负成为实际上不公平的税负。

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