减免税作为税制要素之一，它有对些作用，作用究竟有多大，有些同志将其归纳，认为有以下几个方面：一是增强了企业活力；二是使亏损企业扭亏为盈.三是促进了产业结构的调整；四是促进了横向经济联合的发展，五是加速了企业设备的更新改造和产品的更新换代，等等，减免税的作用果真如此之大吗？

事实上，在商品生产，国家调节市场，市场引导企业的条件下，企业优胜劣汰不一定是坏事。有些企业连续享受减免税照顾多少年，却因决策失误，经营乏术，最后不得不“关、停、并、转”，这就足以说明减免税的作用不是万能的，并不存在“一减就活”，“一减就盈”、“一减就发展”的普遍规律。

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