中国税务 2024年 第5期
政策解读
案解制造业企业增值税典型风险点
上一篇 下一篇本文结合税收风险管理实践，梳理了制造业企业在增值税方面的典型风险点，旨在帮助企业更好识别、评估和防范潜在的税务风险。
一、增值税纳税申报表填写错误
案例：A 公司系制造业增值税一般纳税人，2023 年4 月至12 月取得注明员工身份信息的航空、铁路等票据，应抵扣旅客运输服务进项税额0.86 万元，该公司每月申报时将该部分进项税额仅填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第10 栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中。主管税务局风险应对中发现此问题，A 公司共被调整增加进项税额0.86 万元，并予以退税。