税务研究 2025年 第8期
税制改革
多重约束条件下的我国个人所得税改革*
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多重约束条件下的我国个人所得税改革*
内容提要：在推进中国式现代化进程中，我国个人所得税改革面临全方位扩大内需、构建全国统一大市场、应对复杂国际竞争环境和适应数字经济发展的多重约束条件。在这些约束条件下，我国个人所得税改革应采取如下应对措施：适当降低个人所得税对劳动所得课税的依赖，减轻中低收入群体税收负担，实现全方位扩大内需的目标；兼顾区域性发展差异，提高税制规范性和公平性，建设高效规范和公平竞争的全国统一大市场；适当降低个人所得税最高边际税率，提高我国对高端人才的国际竞争力；发挥数字技术优势，构建数据要素征税框架，建立同数字经济相适应的个人所得税制度。
关键词：个人所得税,扩大内需,数字经济,数据要素
在推进中国式现代化进程中，我国个人所得税改革面临全方位扩大内需、构建全国统一大市场、应对复杂国际竞争环境和适应数字经济发展的多重约束条件。在这些约束条件下，我国个人所得税改革应采取如下应对措施：适当降低个人所得税对劳动所得课税的依赖，减轻中低收入群体税收负担，实现全方位扩大内需的目标；兼顾区域性发展差异，提高税制规范性和公平性，建设高效规范和公平竞争的全国统一大市场；适当降低个人所得税最高边际税率，提高我国对高端人才的国际竞争力；发挥数字技术优势，构建数据要素征税框架，建立同数字经济相适应的个人所得税制度。