国际税收 2025年 第12期
专题策划
中国式现代化新征程上的企业所得税制度优化*
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中国式现代化新征程上的企业所得税制度优化*
内容提要：1994年税制改革以来，我国企业所得税制度历经多次调整改革后，已较为成熟规范。本文从中国式现代化的内在特征和本质要求视角出发，尤其是面对人口规模巨大的现实国情以及实现共同富裕、促进高质量发展和构建人类命运共同体等方面的使命任务，探析现行企业所得税制度进一步完善的路径，包括优化小型微利企业和非居民企业常设机构等特定纳税人的认定标准，完善企业研发费用、职工教育经费、公益性捐赠等方面的税前扣除政策，实行累进税率与比例税率相结合的税率结构，等等。
关键词：企业所得税,中国式现代化,高质量发展,共同富裕,人类命运共同体
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2025)12-0020-09
1994年税制改革以来，我国企业所得税制度历经多次调整改革后，已较为成熟规范。本文从中国式现代化的内在特征和本质要求视角出发，尤其是面对人口规模巨大的现实国情以及实现共同富裕、促进高质量发展和构建人类命运共同体等方面的使命任务，探析现行企业所得税制度进一步完善的路径，包括优化小型微利企业和非居民企业常设机构等特定纳税人的认定标准，完善企业研发费用、职工教育经费、公益性捐赠等方面的税前扣除政策，实行累进税率与比例税率相结合的税率结构，等等。