国际税收 2026年 第3期
学习贯彻党的二十届四中全会精神
人口结构变迁与税制结构优化：国际比较与中国方案*
上一篇
下一篇
人口结构变迁与税制结构优化：国际比较与中国方案*
内容提要：在人口老龄化加速、少子化加深与人口流动并存的背景下，人口结构变迁正对既有税制结构的可持续性提出挑战。本文通过构建人口结构与税制结构的比较框架，系统分析日本、瑞典、法国和美国应对人口结构变迁的税制结构优化路径，发现其主要区别在于是否实现家庭嵌入、生命周期导向与税制结构对人口成本的内生吸收。在此基础上，本文提炼了人口结构变迁下税制结构调整的一般机制，并对中国适配性展开分析，进一步提出符合中国国情的税制结构优化方案。
关键词：人口结构,老龄化,少子化,税制结构,税收政策,税收抵免
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2026)03-0015-18
在人口老龄化加速、少子化加深与人口流动并存的背景下，人口结构变迁正对既有税制结构的可持续性提出挑战。本文通过构建人口结构与税制结构的比较框架，系统分析日本、瑞典、法国和美国应对人口结构变迁的税制结构优化路径，发现其主要区别在于是否实现家庭嵌入、生命周期导向与税制结构对人口成本的内生吸收。在此基础上，本文提炼了人口结构变迁下税制结构调整的一般机制，并对中国适配性展开分析，进一步提出符合中国国情的税制结构优化方案。