数据要素赋能下税收横向分配公平的逻辑重构与优化路径^*

内容提要：数据作为新型生产要素，其“乘数效应”深刻重塑价值创造和区域税源分布格局，对我国税收横向分配带来显著冲击，区域间税收与税源背离、分配不公等问题日益突出。本文以高质量发展为导向，围绕受益公平与全域公平两大目标，聚焦增值税、企业所得税两大主体税种，系统分析数据要素赋能下税收横向分配失衡的表现与成因，在此基础上提出优化路径：在增值税方面，依托全国统一电子发票服务平台追踪跨省交易，由中央统一核算生产地与消费地分配份额，并完善平台涉税信息报送制度，精准界定消费属地；在企业所得税方面，优化总分机构汇总纳税规则，合理调整总机构分摊比例，扩大参与分配的分支机构范围，同时将数据资产纳入分配体系，重构“三因素法”权重结构，推动税收分配与数据驱动的价值创造逻辑相适配，促进区域财力均衡与基本公共服务均等化。

关键词：数据要素,税收横向分配,税收公平,产消关系